Что такое налог?
Все мы отлично осознаем, что налоги платить необходимо, что конкретно заплаченные нами налоги – это выплаченные пенсии, отремонтированные дороги и другие публичные блага, конкретно налоги являются тем «фондом», который позволяет восполнить «провалы рынка».
Налоговая оптимизация
Такая законная деятельность по уменьшению налогов именуется налоговой оптимизацией.
Она содержит в себе:
Минимизацию налогов;
Исключение штрафных санкций.
Заметим снова: налоговая оптимизация – это ни при каких обстоятельствах не неуплата налогов.
Последнее есть действие противозаконное.
Штрафные санкции
Их назначают за такие нарушения, как:
Непредставление либо несвоевременное представление налоговых отчетов;
Неуплата либо несвоевременная уплата налогов;
Занижение налоговых обязанностей;
Арифметические и/либо методологические ошибки в налоговой отчетности.
Минимизация налоговых выплат
Минимизация налоговых выплат не имеет собственной целью уменьшения объема какого-то 1-го налога, и даже не всех налогов в целом, а повышение прибыли компании после оплаты всех налогов.
Для этого принимаются такие меры:
Выработка действенных схем налогообложения;
Разработка оптимизационных схем и оценка рисков их внедрения;
Реформирование учетной политики, договорной базы.
Налоговое планирование
Бывает наружное и внутреннее.
К первому относятся:
Смена вида деятельности. Выбирается подобная деятельность, но налогооблагаемая по наименьшей ставке.
Смены субъекта налогообложения. Изменение организационно-правового статуса компании. К примеру – сотрудничество с «инвалидными компаниями».
Смена налоговой юрисдикции. Перерегистрация компании на местности, где предоставляются некие налоговые льготы.
К внутреннему относят:
Определение учетной политики компании.
Внедрение налоговых льгот и освобождений.
Льготы созданы для стимуляции тех отраслей, в каких правительство – либо его субъекты — сейчас заинтересовано больше всего. Они бывают разыми: понижение ставок налогов, отсрочки выплат, полное освобождение от уплаты. Переоценка цены главных средств и/либо их амортизация по ускоренной схеме – то, по этому налог на прибыль и материальный могут приметно уменьшиться. Построение контрактных схем. Их используют для оптимизации с определенной денежной сделки. В договоре следует использовать не типовые формулировки, а – более точные, относящиеся к определенному случаю. Также в одной сделке можно заключать несколько договоров.
Не считая того, есть особые способы внутреннего планирования, к которым относятся
Отсрочка срока уплаты налога. Применяя методики подмены либо разделения, можно отсрочить дату выплаты.
Подмена отношений. Подразумевает выбор более действенной операции.
Разделения отклонений используют, когда подмена отношений не дает результатов либо дает не совершенно те результаты, которые ожидались. В данном случае подменяют часть операции, либо делят одну операцию на несколько.
Прямое уменьшение объекта налогообложений. Подразумевается уменьшение денежных операций, имущества либо других объектов – или подмена их другими, не облагаемыми налогом либо облагаемыми по более низкой ставке либо вообщем не облагаются.